Setiap kali gaji masuk, satu potongan bernama "PCB" tertera di slip gaji, tetapi berapa ramai yang benar-benar tahu bagaimana angka itu dikira? PCB, atau Potongan Cukai Bulanan (Monthly Tax Deduction, MTD), adalah cara kerajaan mengutip cukai pendapatan anda secara berperingkat sepanjang tahun, supaya anda tidak perlu bayar sekaligus semasa musim cukai. Artikel ini menerangkan mekanisme di sebalik anggaran PCB, termasuk pelepasan cukai yang paling biasa digunakan.


Apa Itu PCB dan Kenapa Ia Penting Difahami

PCB ialah potongan bulanan yang majikan wajib tolak daripada gaji pekerja dan hantar terus kepada LHDN, sebagai bayaran pendahuluan cukai pendapatan tahunan anda. Idealnya, jumlah PCB yang dipotong sepanjang tahun akan hampir menyamai cukai sebenar yang perlu dibayar, supaya semasa membuat borang cukai tahunan (e-Filing), anda tidak perlu bayar lebihan besar atau menunggu bayaran balik yang besar. Memahami cara PCB dikira membantu anda merancang kewangan bulanan dengan lebih tepat, terutamanya bila menerima bonus, menukar kerja, atau menuntut pelepasan cukai tambahan seperti anak atau EPF.


Kalkulator PCB di laman ini memberi anggaran cepat berdasarkan jadual cukai tahun taksiran 2025 (YA2025) dan pelepasan standard yang paling kerap digunakan, supaya anda boleh buat unjuran sebelum menerima slip gaji sebenar.

Ramai pekerja hanya menyedari kepentingan memahami PCB apabila menerima kejutan, sama ada potongan yang tiba-tiba naik selepas kenaikan gaji, atau bayaran balik lebihan cukai yang besar semasa e-Filing, tanda PCB yang dipotong sepanjang tahun sebenarnya terlebih daripada keperluan sebenar. Dengan anggaran awal yang jelas, anda boleh rancang aliran tunai bulanan dengan lebih yakin, dan tidak terkejut apabila slip gaji tiba.


Bagaimana Anggaran PCB Dikira

Kalkulator ini mengira pendapatan bercukai tahunan dengan menolak pelepasan cukai yang layak daripada gaji kasar tahunan, kemudian mengenakan kadar cukai mengikut jadual cukai pemastautin YA2025 ke atas baki tersebut. Pelepasan standard yang digunakan ialah:


  • Pelepasan individu: RM9,000, layak dituntut oleh setiap pembayar cukai.
  • Pelepasan pasangan: RM4,000, jika pasangan tidak bekerja atau tidak dinilai berasingan.
  • Pelepasan anak: RM2,000 bagi setiap anak "biasa", atau RM8,000 bagi setiap anak yang belajar di peringkat pengajian tinggi (diploma, ijazah, dan ke atas).
  • Pelepasan EPF: maksimum RM4,000, berasingan dan tambahan kepada pelepasan individu, pasangan, dan anak di atas.


Selepas pendapatan bercukai dikira, satu lagi elemen penting ialah rebat cukai RM400, yang diberikan jika pendapatan bercukai akhir adalah RM35,000 atau kurang. Perlu diingat, rebat ini berbeza daripada pelepasan, kerana ia menolak terus daripada jumlah cukai yang perlu dibayar, bukan daripada pendapatan bercukai.


Kalkulator ini juga menyokong senario biasa apabila seseorang bertukar majikan pertengahan tahun. Dalam kes ini, ia boleh mengagihkan baki bulan yang tinggal dan mengambil kira gaji kasar serta PCB yang telah dibayar di majikan lama, supaya majikan baru dapat "mengejar" potongan yang betul untuk baki tahun tersebut, dan bukannya memotong terlalu sedikit.


Satu perkara penting untuk difahami: kalkulator ini memberi anggaran tahunan yang diselaraskan (pendapatan bercukai tahunan dibahagi sama rata sepanjang bulan), bukan formula PCB kumulatif rasmi LHDN yang mengambil kira angka sebenar bulan demi bulan secara berurutan. Ini bermakna anggaran di sini sesuai untuk perancangan kewangan, tetapi mungkin sedikit berbeza daripada angka tepat yang dikira sistem payroll majikan anda.


Perbezaan antara kaedah anggaran tahunan dan kaedah kumulatif rasmi ini penting difahami. Kaedah kumulatif LHDN mengambil kira gaji sebenar, bonus, dan PCB yang telah dipotong bulan demi bulan sepanjang tahun secara berurutan, jadi jika ada perubahan gaji atau bonus pada bulan tertentu, ia akan menyesuaikan potongan PCB bulan-bulan berikutnya secara automatik. Kalkulator ini pula mengambil pendekatan lebih ringkas, iaitu menganggap pendapatan bercukai tahunan dan membahagikannya sama rata sepanjang 12 bulan, sesuai untuk perancangan awal, tetapi tidak menggantikan pengiraan payroll sebenar yang lebih dinamik.


Contoh Pengiraan: Gaji RM6,000 Sebulan

Katakan seorang pekerja bujang, tiada anak, gaji kasar RM6,000 sebulan (RM72,000 setahun), menuntut pelepasan EPF penuh RM4,000, dan tiada pelepasan lain.


Langkah 1, kira pendapatan bercukai: Gaji tahunan RM72,000, tolak pelepasan individu RM9,000, tolak pelepasan EPF RM4,000. Pendapatan bercukai = RM72,000 - RM9,000 - RM4,000 = RM59,000.

Langkah 2, semak kelayakan rebat RM400: Oleh sebab pendapatan bercukai RM59,000 melebihi RM35,000, rebat RM400 tidak layak dalam kes ini.

Langkah 3, kira cukai mengikut jadual band cukai pemastautin YA2025 ke atas RM59,000, iaitu jumlah cukai tahunan akan dikira secara berperingkat mengikut band pendapatan yang berkenaan.

Langkah 4, bahagikan cukai tahunan dengan 12 bulan untuk mendapatkan anggaran PCB bulanan yang perlu dipotong daripada gaji. Angka inilah yang akan kelihatan pada slip gaji sebagai potongan PCB setiap bulan, dan ia akan berbeza sedikit daripada pengiraan payroll sebenar kerana perbezaan kaedah anggaran tahunan berbanding kumulatif seperti dijelaskan di atas.


Sekarang bandingkan dengan senario jika pekerja yang sama berkahwin dan pasangannya tidak bekerja. Dengan tambahan pelepasan pasangan RM4,000, pendapatan bercukai akan menyusut kepada RM55,000 (RM59,000 tolak RM4,000), mengurangkan sedikit jumlah cukai tahunan dan seterusnya anggaran PCB bulanan. Jika pasangan itu turut mempunyai seorang anak yang belajar di peringkat pengajian tinggi, tambahan pelepasan RM8,000 akan menyusutkan lagi pendapatan bercukai kepada RM47,000, masih di atas ambang RM35,000 untuk rebat, tetapi menunjukkan bagaimana setiap pelepasan tambahan memberi kesan langsung kepada anggaran PCB bulanan seseorang.


Tips Praktikal dan Kesilapan Biasa

  • Tuntut pelepasan EPF dan anak dengan tepat. Ramai pekerja terlepas menyatakan bilangan anak yang betul kepada majikan, menyebabkan PCB terlebih potong sepanjang tahun.
  • Jangan panik jika angka payroll sedikit berbeza. Oleh sebab kalkulator ini menggunakan kaedah anggaran tahunan, bukan kumulatif bulan-demi-bulan, sedikit perbezaan dengan slip gaji sebenar adalah normal.
  • Tukar majikan? Beri penyata PCB lama. Jika anda bertukar kerja pertengahan tahun, berikan penyata gaji dan PCB daripada majikan lama kepada majikan baru supaya potongan cukai baki tahun itu tepat dan tidak terkurang.
  • Rebat RM400 bukan untuk semua orang. Ia hanya terpakai jika pendapatan bercukai akhir, selepas semua pelepasan, adalah RM35,000 atau kurang.
  • PCB bukan cukai muktamad. Ia hanya potongan pendahuluan, cukai sebenar masih perlu diselesaikan melalui e-Filing tahunan, di mana lebihan bayaran akan dikembalikan atau kekurangan perlu dibayar.
  • Semak semula selepas sebarang perubahan besar. Kenaikan gaji, bonus besar, perkahwinan, atau kelahiran anak semuanya mengubah anggaran PCB, kira semula setiap kali ada perubahan sebegini.
  • Guna kalkulator ini untuk rancang, bukan untuk isi borang cukai. Ia sesuai sebagai panduan perancangan bulanan, tetapi borang cukai tahunan tetap perlu diisi menggunakan angka rasmi daripada penyata EA majikan anda.
  • Simpan resit dan dokumen pelepasan sepanjang tahun. Pelepasan tambahan seperti perubatan, pendidikan, atau alat sokongan OKU (yang tidak dibincangkan secara terperinci di sini) turut boleh menurunkan pendapatan bercukai anda semasa e-Filing, jadi simpan dokumen berkaitan dari awal tahun.
  • Elak tersilap anggap PCB sebagai "cukai tambahan". PCB bukan cukai berasingan daripada cukai pendapatan tahunan, ia hanyalah kaedah bayaran secara ansuran bagi cukai yang sama, jadi jumlah yang dipotong sepanjang tahun akan diselaraskan semasa pengiraan cukai tahunan sebenar.


Cuba kalkulator ini secara percuma di Kalkulator PCB.


Kalkulator ini memberi anggaran ilustratif sahaja berdasarkan jadual cukai YA2025 dan bukan pengiraan rasmi LHDN. Ia bukan nasihat cukai, sila sahkan angka sebenar dengan bahagian penggajian majikan anda atau LHDN.